Según la ley argentina equivale a un mes de sueldo por cada año trabajado o fracción mayor de tres meses, tomando el mejor sueldo devengado en el último año.  También es conocida como “indemnización por antigüedad” o “liquidación por cese laboral”.  El art. 245 de la Ley de Contrato de Trabajo determina cuánto debe cobrar el trabajador y su monto varía según el cálculo que realiza el abogado laboral.

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Qué sueldo base se toma para su cálculo?

Se toma el mejor sueldo bruto mensual, normal y habitual “devengado” en el último año, según la escala salarial.  Además del sueldo básico corresponde incluir:

Qué significa “sueldo devengado”?

Los abogados de derecho laboral consideramos que el sueldo devengado (también “salario devengado”) es la remuneración legal sin retenciones que debió haber cobrado el trabajador, y no lo que cobró realmente, en cuyo caso el empleador se arriesga al reclamo por diferencias salariales.  Por ejemplo, si el empleado cobra un sueldo básico de $10.000 pero el Convenio Colectivo establece que su salario debería ser $14.000, la liquidación por despido se calcula en base a estos $14.000 y podrá reclamar los $4.000 de diferencia por cada mes, con más sus respectivos intereses.

Pero la ley dice que hay un límite: El sueldo no podrá superar tres veces el promedio de todas las remuneraciones -excepto el adicional por antigüedad- del Convenio Colectivo.  Sin embargo, la Corte Suprema de Justicia de la Nación resolvió que ese límite no podrá superar el 33% por “confiscatorio e irrazonable” (fallo “Vizzoti Carlos Alberto c/ AMSA S.A.” del 14/09/2004).

Qué rubros componen la liquidación final por despido?

  • Indemnización por antigüedad: Según el art. 245 de la Ley de Contrato de Trabajo equivale a un mes de sueldo por cada año de trabajo o fracción mayor de tres meses y nunca podrá ser inferior a un mes de sueldo.  El requisito para poder cobrar la indemnización por antigüedad es haber superado el período de prueba, es decir, haber trabajado más de tres meses.
  • Días trabajados: Corresponde al sueldo proporcional a los días trabajados en el mes, contados desde el primer día y hasta el momento en que se notifica el despido.
  • Preaviso: Corresponde a un mes de sueldo, si el trabajador tiene menos de 5 años de antigüedad, y 2 meses de sueldo si la supera.  En caso de período de prueba, al trabajador solo le corresponde 15 días.
  • S.A.C. sobre preaviso: Es el aguinaldo aplicado al preaviso, y se calcula como la doceava parte del preaviso omitido.
  • Integración del mes de despido: Corresponde al sueldo por los días faltantes hasta completar el último día del mes en que se produjo el despido.
  • S.A.C. sobre integración del mes de despido: Es el aguinaldo aplicado a la integración del mes de despido, y se calcula dividiendo por doce la integración.
  • S.A.C. proporcional a la extinción del contrato de trabajo: Conocido como “aguinaldo” o “sueldo anual complementario”, se trata de una indemnización que se calcula como la doceava parte de todas las remuneraciones devengadas en la fracción del último semestre trabajado, hasta el momento del despido.
  • Vacaciones: Producido el despido,el trabajador cobrará una indemnización equivalente al salario correspondiente al período de descanso proporcional a la fracción del año trabajada.
    El período de vacaciones varía de acuerdo a la antigüedad del trabajador:
    a)  Menos de cinco años de antigüedad: 14 días corridos.
    b)  Entre cinco y diez años de antigüedad: 21 días corridos.
    c)  Entre diez y veinte años de antigüedad: 28 días corridos
    d)  Antigüedad mayor de veinte años: 35 días corridos.
  • S.A.C. sobre vacaciones: Es el aguinaldo aplicado a las vacaciones y se lo calcula dividiendo por doce el importe de las vacaciones.
  • Horas extras: Las horas extras es el sueldo por hora que cobra el trabajador en exceso a la jornada máxima legal y deben promediarse.

Tanto si usted es empleador como trabajador, lo invitamos a completar el formulario de consulta online y le diremos cuál es importe correcto de la liquidación.

¿Cuál es el plazo legal para el pago de la indemnización por despido?

El plazo para el pago de todas las indemnizaciones es de cuatro días hábiles luego de notificado el despido (a partir de que el trabajador recibe la carta docuemento de despido), para el trabajador mensualizado o quincenal (art. 255 bis de la Ley de Contrato de Trabajo).

¿Qué pasa si el trabajador cobra una liquidación inferior a la legal?

Según el art. 260 de la Ley de Contrato de Trabajo el empleador deberá tener especial cuidado en pagar todos los rubros legales, ya que si la liquidación es insuficiente se arriesga a que el trabajador reclame judicialmente o en SECLO (Ministerio de Trabajo) las diferencias salariales e indemnizatorias por todo el período no prescripto.  Dicho en otras palabras, si el trabajador cobra menos de los que le corresponde aunque haya firmado el recibo, podrá reclamar hasta dos años de diferencias más sus intereses.  Aquí podrá consultar cuál es la tasa de interés vigente para juicios laborales en Capital Federal fijada por la Cámara Nacional de Apelaciones del Trabajo.

¿Qué son las “diferencias salariales” y las “diferencias convencionales”?

No hay que confundir “diferencias salariales” con “diferencias convencionales”.  Las “diferencias salariales” son las discordancias entre el salario o sueldo “devengado” y el que fue efectivamente pagado.  Salario “devengado” es el sueldo que el trabajador debió haber cobrado; ello significa que tiene derecho a cobrar aquellos importes que aún se le adeudan o que fueron pagados en forma insuficiente.

En cambio, “diferencias convencionales” o “diferencias de convenio” son aquéllas que surgen cuando el trabajador cobra un sueldo básico o conformado que se encuentra por dejado de lo que indican las Escalas Salariales del Convenio Colectivo de Trabajo.

En ambos casos el trabajador podrá reclamar estas diferencias salariales e intereses que no le fueron pagados, por los últimos dos años de la vigencia del contrato de trabajo.

Impuesto a las ganancias en la indemnización ¿Debe retenerse?

El art. 20, inciso “i” de la Ley de Impuesto a las Ganancias N° 20628 dice que las indemnizaciones por antigüedad están exentas del impuesto.  La ley se refiere a “indemnizaciones por antigüedad”, o sea la prevista por el art. 245 de la Ley de Contrato de Trabajo.  Ello significa que el impuesto alcanza a todos los demás rubros de la liquidación final por el cese laboral (preaviso, integración mes de despido, aguinaldo, días trabajados, vacaciones, etcétera).

Por otro lado, el art. 8° del Decreto 976/2018 dictado el 31/10/2018, dice que el impuesto se aplica a “Las sumas que se generen con motivo de la desvinculación laboral de empleados…”.  Cuando el decreto dice “las sumas” se refiere a todos los rubros que integran la liquidación final.  Afortunadamente, el impuesto a las ganancias solo se paga sobre indemnizaciones de trabajadores se desempeñen en cargos directivos y ejecutivos de empresas públicas y privadas cuya remuneración bruta mensual supere el Salario Mínimo, Vital y Móvil vigente a la fecha de la desvinculación.

Sin embargo, la Justicia Laboral estableció que no corresponde realizar ninguna retención sobre la indemnización por tratarse de una prestación que no constituye ganancia en los términos descritos como imponibles en la ley pertinente.  Ello fue confirmado por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en los fallos “De Lorenzo, Amelia Beatriz c/ DGI” y “Cuevas, Luis Miguel c/ DGI”.

Además, en el fallo “Negri, Fernando Horacio c/ AFIP DGI” la Corte Suprema de Justicia de la Nación dijo que tampoco están alcanzadas por el impuesto las gratificaciones por cese laboral, es decir, las sumas que perciba el trabajador en un acuerdo conciliatorio o rescisorio homologado ante el Ministerio de Trabajo – SECLO.  Esto también se aplica al retiro voluntario.

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